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非上市公司股权激励适用或参考的法律法规
发布时间: 2016-05-30

如前文所述,非上市公司实施股权激励没有明确适用的法律规范,实务操作应适用或可参考的法律法规如下:

(一)应适用的法律法规

1、《中华人民共和国公司法》;

2、《中华人民共和国证券法》;

3、《中华人民共和国公司登记管理条例》。

(二)国有企业股权激励有关规定

1、国务院办公厅转发财政部、科技部《关于国有高新技术企业开展股权激励试点工作指导意见的通知》(国办发[2002]48号);

2、财政部、科技部关于实施《关于国有高新技术企业开展股权激励试点工作的指导意见》有关问题的通知(财企[508]号 2002年11月18日);

3、国资委办公厅、科技部办公厅《关于高新技术中央企业开展股权激励试点工作的通知》(国资厅发分配[2004]23号);

4、《国务院国有资产监督管理委员会关于规范国有企业职工持股、投资的意见》(国资发改革〔2008〕139号,2008年9月16日发布);

5、《关于在部分中央企业开展分红权激励试点工作的通知》(国资发改革〔2010〕148号,2010年10月11日)。

(三)中关村示范区股权激励法律规定

1、《关于印发股权激励改革试点单位试点工作指导意见的通知》(中示区组发[2009]3号);

2、《关于中关村国家自主创新示范区股权激励改革试点工作若干问题的解释》中示区组发[2009]12号;

3、《财政部、科技部关于印发<中关村国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法>的通知》(财企〔2010〕8号,财政部、科技部发布);

4、《中关村国家自主创新示范区市属单位股权激励改革试点工作实施意见》(中示区组发[2010]17号,中关村示范区领导小组办公室下发);

5、《中关村国家自主创新示范区企业股权激励登记试行办法》(京工商发[2010]94号,北京市工商局发布);

6、《关于进一步推进中关村国家自主创新示范区股权激励试点工作的通知》(中示区组发[2010]24号,中关村示范区领导小组办公室下发);

7、《关于〈中关村国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法〉的补充通知》(财企[2011]1号 财政部和科技部发布)。

(四)上市公司股权激励相关法律、法规及规范性法律文件

1、《中华人民共和国证券法》;

2、《上市公司股权激励管理办法》(试行);

3、《证监会股权激励有关事项备忘录》(第1、2、3号);

4、《企业会计准则第11号——股份支付》;

5、《中小企业板信息披露业务备忘录第9号:股权激励限制性股票的取得与授予》;

6、《创业板信息披露业务备忘录第8号:股权激励(股票期权)实施、授予、行权与调整》;

7、《创业板信息披露业务备忘录第9号:股权激励(限制性股票)实施、授予与调整》;

8、《国有控股上市公司(境内)实施股权激励试行办法》;

9、《国有控股上市公司(境外)实施股权激励试行办法》;

10、《关于规范国有控股上市公司实施股权激励制度有关问题的通知》。

(五)税收类相关法律、法规及规范性法律文件

1、《关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第18号);

2、《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》;

3、《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》;

4、《财政部 国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税[2009]5号);

5、《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》(国家税务总局2009年8月24日)。

(六)全国中小企业股份转让系统披露要求

1、全国中小企业股份转让系统有限责任公司关于修订《全国中小企业股份转让系统股票挂牌业务操作指南(试行)》的公告(2014);

2、关于公布《全国中小企业股份转让系统临时公告格式模板》的公告【全国中小企业股份转让系统公告[2013]20号】;

3、关于发布《全国中小企业股份转让系统挂牌公司半年度报告内容与格式指引(试行)》的公告【全国中小企业股份转让系统公告[2013]21号】;

4、《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》(2013修改);

5、《全国中小企业股份转让系统有限责任公司关于发布全国中小企业股份转让系统相关业务指引的通知》;

6、《全国中小企业股份转让系统有限责任公司关于发布全国中小企业股份转让系统相关业务规定和细则的通知》。

(七)其他

1、《中华全国律师协会律师办理风险投资与股权激励业务操作指引》。


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