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律师尽职调查的范围和法律意见书的撰写
发布时间: 2016-06-07

作为法律方面的专家顾问,律师在尽职调查前应让委托人阐述清楚尽职调查的关键点,明确在尽职调查过程中什么层次的资料和消息是重要的,明确买方所要达到的目标以及从资料和消息中发现的有关法律事项。

一、尽职调查前律师应该做的工作包括而不限于:

(一)   作为法律方面的专家和顾问的律师而言,首先要帮助企业做一个初步的可行性研究;

(二)   协助企业设计一个初步的方案;

(三)   股权投资是综合性很强的一项工作,律师需要不断以口头或者书面形式回答咨询,提供法律建议和意见;

(四)   最核心的:进场组成项目组进行尽职调查。这是最能判断律师功底的方面。

(五)   协助企业谈判。

(六)   起草文件


二、尽职调查的范围

(一)卖方或转让人对相关的资产是否有完整的权利。

(二)相关资产是否涉诉,是否有价值降低的风险,是否具有卖方赋予的价值。

(三)有没有对交易标的产生负面影响的、隐藏或者不可预见的义务:税收、环境、诉讼等因素。

 税收中税率的问题优惠政策是否合法,是否原企业的税收;应付税金问题:逾期未交存在滞纳金问题;

 环保问题跟某些企业息息相关,是需要关注的一个方面。

 法律纠纷的存在对资产的影响是潜在的,应该尽可能的了解并作出判断。尽职调查有时甚至会延伸到被担保企业的偿还能力。

(四)资产控制关系的改变对重要协议的签定或履行有无影响;

考量目标企业的控制力影响力以及依赖程度问题。把握该企业的独立性,市场分额和契约安排。

    (五)主要财产(所有权对象)

1、  房屋是否有所有权证,是否已经抵押

2、  土地使用权。判断能否出让、出租、处分。

3、  知识产权;

(六)   权债务问题

借款合同:判断债务是否到期,是否面临偿债压力;担保合同;土地租赁合同;房屋买卖合同;供销合同;社会保险问题;应收应付款;

(七)   公司治理结构和运作情况

1、  职工人数;2机构设置;3规章制度;4、治理结构和权力机构;5公司章程;6股东资格;7、股份回购;

(八)   公司董事、监事资格问题

(九)   相关交易是否需要政府批文或者第三方同意。


三、尽职调查报告或法律意见书的撰写:

序言部分:1、身份说明,委托事项、依据法律;2、声明报告或意见书的目的用途仅限于并购。

正文部分:1、充分、完整的描述构成法律意义上的事实;2、在事实基础上对法律状态进行评价;3、对法律风险作出判断;4、提出法律建议;

附件部分:对尽职调查程度或责任限制的声明


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